Если вы планируете начать бизнес в РБ, то вам необходимо определиться с организационно-правовой формой. Сегодня мы рассмотрим две из них: Индивидуальный предприниматель (ИП) и Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Оба варианта имеют свои преимущества и недостатки. В этой статье мы обсудим различия между этими двумя вариантами и поможем вам определить, какой из них лучше всего подходит для вашего бизнеса.
Индивидуальный предприниматель (ИП) в Республике Беларусь — это физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность, приносящую доход и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Как индивидуальный предприниматель, вы несете личную ответственность за все долги и обязательства предприятия. Это означает, что ваше личное имущество может быть конфисковано для погашения долгов.
ООО — это общество, которое принадлежит одному или нескольким физическим или юридическим лицам, уставный капитал которой разделен на доли определенного размера, в соответствии с уставом. Как следует из названия, ответственность членов ООО ограничена суммой их вклада в капитал компании. Это означает, что ваши личные активы защищены от обязательств бизнеса. Однако, при привлечении к субсидиарной ответственности, в случае банкротства компании, поставщики имеют возможность взыскать через суд личное имущество директоров, членов и даже бухгалтеров компании.
Таким образом, при выборе между ИП и ООО необходимо учитывать различные аспекты, такие как характер предпринимательской деятельности, уровень риска, необходимость привлечения инвестиций и др. Часто более безопасным и перспективным вариантом является создание ООО, особенно если планируется масштабирование бизнеса или работа с крупными клиентами и инвесторами.
Однако стоит также учитывать, что выбор между ИП и ООО зависит от конкретных обстоятельств вашего бизнеса, ваших целей и предпочтений. ИП может быть предпочтительным вариантом для старта малого бизнеса с небольшими финансовыми ресурсами и низкими рисками. Он также подходит для индивидуальных предпринимателей, желающих сохранить полный контроль над своим бизнесом и оперативно принимать решения.
С другой стороны, ООО может быть более подходящим выбором для более крупных проектов, требующих привлечения инвестиций, расширенной бухгалтерской и юридической поддержки, а также для бизнеса, в котором необходимо учесть риски и обеспечить защиту личного имущества учредителей.
Поэтому перед принятием решения следует внимательно оценить все факторы, включая характер бизнеса, финансовые возможности, налоговые и юридические аспекты, чтобы выбрать наиболее подходящую организационно-правовую форму для вашего предприятия.
Ограничение по видам деятельности
Индивидуальные предприниматели не могут заниматься видами деятельности, которые требуют получения спецразрешений, либо лицензий, которые ИП получить не может.
К таким можно отнести:
- реализация алкогольной продукции;
- производство лекарственных средств;
- страхование;
- разработка и реализация военной продукции и др.
К ООО эти ограничения не относятся.
Процедура регистрации
Открыть ИП сравнительно проще и дешевле, чем ООО. Для регистрации ИП вам потребуется лишь заплатить государственную пошлину (0,5 базовых величин), купить печать (если нужно), книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений, и кассовый аппарат (если вы собираетесь принимать наличные деньги). С другой стороны, регистрация ООО требует больших затрат (1 базовая величина пошлины), а также приобретение печати, книг учета, кассового аппарата, открытия корпоративного счета в банке, внесения уставного капитала и перевода доли каждого участника в течение года после регистрации. Размер уставного капитала определяется вами и другими участниками.
Процедура регистрации ООО сложнее. Вам нужно подготовить заявление, фото, квитанцию об уплате пошлины или документ об освобождении от уплаты, а также два экземпляра устава и учредительного договора или протокола о создании общества.
Налогообложение
Ранее индивидуальные предприниматели могли выбрать между УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСН (общая система налогообложения) в том случае, если их деятельность не попадала по единую ставку налогообложения. А страховой взнос в размере 35% должен был уплачиваться только теми, кто планировал нанимать работников.
В связи с изменением в налоговый кодекс на 2023 год для ИП исключили возможность выбора УСН. Предпринимателям теперь придется перейти на единый налог, если позволяет вид деятельности, или уплачивать подоходный налог.
ООО может платить налоги по основному или упрощенному режиму налогообложения (с НДС или без НДС). Кроме того, обществу необходимо уплачивать подоходный налог по ставке 13%, взносы в пенсионный фонд ставкой в 1%, взносы в фонд социального страхования по ставке 34%, обязательное страхование от несчастных случаев по ставке 0,6% и др.
Найм сотрудников
При регистрации ИП есть возможность нанять до 3-х сотрудников, что позволяет обеспечить минимальную команду для ведения бизнеса. Однако, если ваши планы на бизнес развитие более масштабны, то для вас лучшим вариантом будет регистрация ООО. Единственные ограничения по найму сотрудников для ООО, это при использовании УСН с НДС у общества есть возможность иметь до 100 сотрудников, при использовании УСН без НДС до 50.
Однако, следует учитывать, что в ООО все работники, включая директора, должны быть оформлены как сотрудники. Это означает, что за каждого из них необходимо уплачивать взносы в ФСЗН в размере 34% и подоходный налог в размере 13% от зарплаты. В случае с ИП же, нет необходимости оформлять себя сотрудником, и следовательно, не нужно уплачивать страховые взносы. Однако, при найме работников необходимо учитывать ограничения по численности.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете содержится информация о финансовом положении индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью: активы, задолженности, займы. Независимо от формы собственности, действует общее правило: при использовании упрощенной системы налогообложения учет ведется проще, чем при использовании ОСН.
Прибыль от бизнеса
У индивидуального предпринимателя вся полученная прибыль, за вычетом налогов, может быть использована по его усмотрению, включая личные нужды. Однако, юридическое лицо не имеет такой свободы. В данном случае, прибыль представляет собой только дивиденды после уплаты налогов с них, а оставшиеся средства, кроме заработной платы, должны быть направлены на развитие компании. Выплата дивидендов возможна только после уплаты 13% налога с них. Таким образом, можно сделать вывод, что у индивидуального предпринимателя больше возможностей для свободного распоряжения денежными ресурсами.
Процедура закрытия
Закрытие ИП — задача проще, чем ликвидация ООО. Если первый процесс может занять всего несколько дней, то второй может растянуться на несколько месяцев. Чтобы ликвидировать ООО, необходимо сформировать специальную комиссию, пройти налоговую проверку, разделить имущество и многое другое.
Какой вариант выбрать и почему
Выбор между ИП и ООО зависит от многих факторов, таких как вид бизнеса, количество участников, начальный капитал, планируемый рост и многое другое. Если вы планируете начать малый бизнес с небольшими начальными инвестициями и не планируете привлекать инвесторов, то регистрация ИП может быть лучшим выбором. Однако, если у вас есть партнеры или вы планируете большой бизнес, то регистрация ООО будет более подходящей опцией.
Кроме того, у ООО есть более гибкая система налогообложения и возможности для привлечения инвестиций, что может быть важным фактором при выборе организационно-правовой формы.
В конечном итоге, решение о том, какой вариант выбрать, должно быть принято после тщательного изучения всех факторов и консультации по вопросам создания и ведения бизнеса с опытными юристами или бухгалтерами.
